Renten vererben in zweiter Ehe: Steuerregeln ab 2027 im Fokus
Ein Ehepaar Anfang siebzig fragt sich, ob Renten an den Partner, die eigenen Kinder oder per Schenkung weitergegeben werden sollten.
Ein Ehepaar Anfang siebzig, beide in zweiter Ehe und mit Kindern aus früheren Beziehungen, steht vor einer kniffligen Frage: Wem sollten die beträchtlichen Rentensummen hinterlassen werden? Bislang gingen die beiden davon aus, dass ihre Renten einst steuerfrei an die eigenen Kinder übergehen würden. Doch angesichts der sich ab April 2027 ändernden Regeln stellt sich die Frage neu — sollten sie die Renten eher einander, den eigenen Kindern hinterlassen oder bereits zu Lebzeiten Geld abheben und verschenken?
Sarah Hogan, Direktorin und zertifizierte Finanzplanerin bei KBA Financial, einem Teil von The Openwork Partnership, rät dazu, die Rentenregeländerungen ab April 2027 sorgfältig zu bedenken. In einer zweiten Ehe sollten Betroffene jedoch auch Kontrolle und Fairness neben der Steuereffizienz berücksichtigen. Es gibt demnach keine pauschale richtige Antwort, sondern eine Abwägung mehrerer Faktoren.
Die Optionen im Überblick
Das Hinterlassen der Renten an den Ehepartner kann finanzielle Sicherheit für den überlebenden Partner bieten. Übertragungen zwischen Ehepartnern sind generell von der Erbschaftssteuer (IHT) befreit. Der Nachteil: Das Geld wird dann möglicherweise gemäß den Wünschen des überlebenden Ehepartners weitergegeben und kommt nicht unbedingt den eigenen Kindern zugute.
Das direkte Hinterlassen der Renten an die Kinder könnte in gemischten Familien fairer erscheinen. Allerdings fallen ungenutzte Mittel ab April 2027 für Zwecke der Erbschaftssteuer in das Vermögen, was eine Steuerbelastung von 40 Prozent bedeuten könnte. Zusätzlich kann Einkommensteuer anfallen, wenn der Tod nach dem 75. Lebensjahr eintritt. Bei größeren Rentenfonds können weitere steuerliche Überlegungen gelten.
Eine weitere Option besteht darin, Vermögenswerte bis zur Höhe der Nulltarifzone von 325.000 Pfund den Kindern — oder möglicherweise einem Trust — zu hinterlassen, während das verbleibende Vermögen an den Ehepartner geht. Dies könnte durch die Rentenzuweisung erfolgen, insbesondere wenn eine Auszahlung aus dem Begünstigtenfonds verfügbar ist. Dies erfordert jedoch Beratung, da die Nutzung der Nulltarifzone beim Tod normalerweise bedeutet, dass sie nicht an den überlebenden Ehepartner übergehen kann. Das mag in Ordnung sein, die Implikationen sollten aber bedacht werden.
Abhebungen von den Renten und das Verschenken von Geld an die jeweiligen Kinder zu Lebzeiten können ebenfalls funktionieren — aber nur dort, wo es wirklich erschwinglich ist. Es sollte kein Geld weggegeben werden, das später für Einkommen, Pflege oder Sicherheit benötigt wird. Solche Geschenke können weiterhin der IHT unterliegen, wenn der Schenkende innerhalb von sieben Jahren stirbt. Das Verschenken aus überschüssigem Einkommen kann jedoch effektiv sein, wenn die Regeln erfüllt sind und gute Aufzeichnungen geführt werden.
Lebensversicherung als Ergänzung
Eine letzte Option ist es, Einkommen aus den Renten zu entnehmen und damit eine Lebensversicherungspolice zu finanzieren. Im Todesfall könnte die Auszahlung der Lebensversicherung steuerfrei durch einen Trust an die Kinder gehen und ihnen ein Erbe sichern, während das verbleibende Rentenvermögen dem überlebenden Ehepartner hinterlassen wird. Auch dies kann eine kosteneffektive Lösung sein, hängt aber von Erschwinglichkeit, Gesundheit, Alter und der Verfügbarkeit einer geeigneten Lebensversicherung ab.
Ein Leser schildert zudem einen konkreten Fall aus der eigenen Familie: Sein Vater schrieb sein Testament im Jahr 2006, ein Jahr bevor die britische Regierung die übertragbare Nulltarifzone einführte. Darin enthielt er einen Trust der Nulltarifzone und nannte die Mutter, den Bruder und den Leser als Treuhänder. Nach dem Tod des Vaters im Jahr 2023 hielt der Leser den Trust aufgrund der Gesetzesänderung für unnötig und registrierte nichts. Als Testamentsvollstrecker beantragte er die Erteilung des Nachlasses, und die Vermögenswerte wurden an die Mutter übergeben. Ob dies ein Fehler war, bleibt offen.
Für deutsche Privatanleger ist der Fall vor allem deshalb interessant, weil er zeigt, wie stark die britische Erbschaftssteuer und die Rentenregeln ineinandergreifen. Die bevorstehenden Änderungen der Rentenregeln machen die Situation zu einem guten Zeitpunkt, um Rentenzuweisungen, Testamente und Schenkungspläne gemeinsam zu überprüfen, anstatt die Renten isoliert zu betrachten. Betroffene müssen finanzielle Sicherheit füreinander, Fairness gegenüber den Kindern, Kontrolle und Steuereffizienz gegeneinander abwägen.
Die Meinungen in der zugrunde liegenden Kolumne dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und sollten nicht als Ersatz für professionelle Beratung verwendet werden. Wer ein finanzielles Dilemma hat, kann sich vertraulich per E-Mail an das Team von FT Money wenden.